公司会计集中核算管理制度
为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作， 加大教育会计集中核算治理， 提升工 作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行《中华人民共和国会 计法》
和有关财经法规
制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本治理制度。
一、核算中心工作职责
1
、协助报帐单位编制预算，本资料权属文秘资源网，放上鼠标按照提 示查看文秘写作网更
多资料
配合财政部门做好预算和财务治理工作。治理好报账单位的各项资金，
确保报账单
位各项业务顺利开展。
2
、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资
金结算，办理经
费的拨入、
支出、往来款项的收付等业务。监督治理报账单位各项资金的使用，
严格支出管
理，严格执行“收支两条线”治理，规范财经秩序，防止资金的白费、 挪用和挤占。
3
、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。包括
对原始凭证合法
性的审核、账务处理等财会事务。加大会计基础工作规范，保证核算
操作规范合法达标。
4
、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各 种会计服务，及
时向有关部门提供合法、
真实、
完整的会计信息，
同意报账单位对会计事项的查询和资金核
对等。
、同意财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、 会计账簿、会
计报表和其他会计资料以及有关知悉情形。
、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保 管会计档案。
二、核算中心工作守则
1
、遵守财经法律、法规和（转载自第一范文网 ，请保留此标记。
） 国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。
、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）隐秘负有 保密义务。
、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及 其他不符合法律、法
规规定的要求予以拒绝。
4
、对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的 原始凭证予以退回，
要求更正、补充直至完善，方可受理。
5 、对报帐单位提出的有关会计处理原则咨询题负有讲明的责任。
三、核算中心工作人员要紧职责
（一）
、核算中心主任要紧职责：
1
、负责监督、指导、治理核算中心的各项工作；
、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；
、负责向主管领导及上级领导报告工作信息；
、治理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金；
、严格执行财经法规制度，爱护财经纪律的严肃性；
、负责有关财务审批事项，操纵资金的合法使用；
、熟悉把握核算中心的运作情形，研究报帐单位的收支政策，并提出 优化收支结构的政策
性建议；
、完成本局及上级部门布置的工作，和谐部门关系。
（二） 、核算中心副主任（兼会计主管）要紧职责：
1
、协助主任治理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作 技能；
、具体办理核算中心的有关行政事务，治理核算中心日常业务工作；
、负责审核报帐单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项 等；
算化治理制度》操作，正确使用运算机，特制订本制度。
、认真执行上机操作规程，遵守注意事项，按岗位分工和系统授权处 理会计业务，不
得越权操作，不得擅自更换设置。
、运算机要专机专用，专人负责，专人治理，不承诺无关人员操作。
、会计用运算机显现硬件、软件故障，不得自行拆卸检修，赶忙报系 统治理员派专人
或联系软件供应商处理。
、操作人员要做好电算会计的安全。未经主管人员同意，不得将硬盘 内的数据删除；本单
位软盘或光盘不得带出， 使用时注意爱护数据安全性； 使用外单位软盘或光盘， 要先进行病
毒监测， 发觉病毒赶忙封机并及时上报系统治理员。
重要数据资料要及时进行备份， 以保持
与业务实际一致。一样要求软盘或光盘双备份，异地存放。
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、要加大会计电算数据保密工作，未经批准，任何人不得将机房内的 软件、资料等转借或
提供给外单位和他人，作废的数据资料要到指定地点集中销毁。
6
、不承诺在运算机上进行与财会工作无关的操作。不得在运算机上使 用游戏软件或非
正常使用光盘，防止病毒侵入。
、运算机使用完毕后，要及时切断电源，注意防火；出入要注意关门， 做好防盗工作。
8
、关于操作人员违反上述规定，
造成重大缺失的， 要追究有关责任人的责任，触及法律的， 移交司法机关处理。
六、核算中心操作规程
1
、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分不填 写《收入凭证汇
总单》或《现金支出报批单》
。
《现金支出报批单》要经单位负责人批示签字后，由报帐员填 报《支出凭证汇总单》
，送核算中心审核员审核
2
、
审核员按照单位资金情形 （预算指标）
审核其原始凭证的合法性、
真实性、
完整性， 符合规定的，由审核员签章确认。属于收入事项的，由审核员将收入 凭证汇总单送出纳组；
属于支出事项的， 经审核员签署审核意见后， 报核算中心主任审批， 由审核员交给出纳组办 理有关的支出手续。如不符合规定，退回单位报帐员处理。
、报帐单位需托付核算中心通过银行转款给其他单位时，填写《付款 托付单》报审核员批
准后予以办理。
、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后， 再进行复核。如
属于报帐单位直截了当
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）
缴入的
收入， 由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员审核后，记入到各报帐单位帐 套，并在《收入
凭证汇总单》上加盖“收讫”章退回各核算组。如属于报帐单位报销 的支出，则与原领备用
金一起清算。
、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由会计按照财政局拨款 明细单，由总会计通
过收入分割单将收入划分到各单位，会计据此作为单位的入帐依据进 行登记入帐。
6
、会计核算组对出纳组传递过来的加盖“收、付讫”章后的原始凭证 进行登记入帐、
打印报表等帐务处理。
7
、
核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、 出纳组的工作及帐务进行监督检查。
七、报帐职员作规则
1 、单位报帐员必须由专人担任，人员由报帐单位指定，确定后报核算 中心备案。如因
工作调整更换报帐员，应及时以书面形式报告核算中心。
2 、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律，按照《会计法》 实施细则办理
业务工作。
3
、报帐员按照本单位的实际情形，拟定一个备用金的数额，经单位领 导同意后，报核
算中心审批；在使用过程中，及时报帐，并保持备用金有一定的数额； 按打算使用，不得透
支；收入资金要及时缴存，严禁一切座支行为。
4
、认真审核支出的原始凭证，保证原始凭证的合法、真实、准确、完 整。原始凭证必
须是合法的发票或收据。
5
、支出凭证必须手续齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符，经手 人、证明人或实物验
收人签字齐全。
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、报帐员要配合核算中心工作人员的工作，收支票据和结算款项要当 场核对；
1000
元以
上的大额支出或专项支出须银行转帐结算， 属列入政府采购项目范畴的，
要实行政府采购办
理。
7
、每个月的前
5
天（节假日顺延）编制会计报表，不办理报帐。报帐单位每月按时领
取报表，及时核对，如有疑咨询，应及时与核算中心核对清晰。
8
、妥善保管单位资金手册，严禁涂改、割补。违反者追究有关人员责 任。
八、银行帐户治理规则
1
、将托付单位的帐务核实，银行日记帐与开户银行余额核对相符后， 取消银行帐户，
把余额转入核算中心帐户。
报帐单位原则上只能保留工资统发帐户， 不得再保留其他任何银
行帐户。
2
、
核算中心在商业银行开设一个
“差不多帐户”
用于核算各集中核算单位的经费及有关 的往来资金；帐户的印鉴应分不由会计主管、出纳保管，实行内部互 相牵制。
3
、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务，并做好支票及印鉴 的保管工作，确保资
金划拨的安全性，负责银行日记帐的登记，月底与会计和银行核对帐 款。
、每月底出纳人员核对银行存款余额与银行日记帐余额，对未达帐项 进行调剂，编制
银行存款余额调剂表。
5
、银行帐户禁止出租、出借，对每一笔转帐支出，必须有正当、明确 的用途，不承诺开具
无用途的支票。
九、报帐治理制度
1
、报帐单位财务收支实行报帐制度。各单位设置报帐员，指定专人负 责办理报帐事务。报
帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律。
2 、报帐单位（转载自第一范文网 ，请保留此标记。
）实行备用金
制度。
各单位坚持日常公务支出所需经费实行备用金制度， 由核算中心按照各单位的实际情 况和金融部门规定的限额确定。
在各单位预算和结余资金承诺的情形下， 按先急后缓、
保证
重点、
保证必须的程序安排资金。备用金的支付使用严格按照 《现金治理暂行条例》的规定
执行。
3
、报帐单位按核算中心规定的时刻领取备用金，报帐员要填制 《备用金申请表》
按规定办
理好单位备用金领用手续，
1000 元以上大额支出或专项支出须填写《付款托付书》托付核 算中心办理银行转账结算，不得现金支付。因专门需要而预借款项的 先填写《借款单》
，单 位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往 来款项。
4 、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各 单位按照财力作出计
划或预算使用经费，不得透支。
、报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原 始凭证要符合规
定， 不得白条报帐。
原始凭证的内容必须真实、
准确、
完整、
清晰。
填报
《现金支出报批单》 必须手续齐备， 单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。
每张原始凭证须注明用途，经 手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全。
、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。
十、核算中心报帐程序 凡在核算中心报帐的单位， 需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。
核算中心
发给报帐单位《资金核算手册》 ，手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位印 章、法人代表签字，要与印鉴片一致。
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（一）
、一样报帐程序 报帐单位报帐时， 其报帐单据由核算中心审核无误后， 记入单位流水帐和资金核算手册。
每月
1
至
5
日制作报表（节假日顺延）
，不办理报帐工作，每月
6
日报帐员领回本单位报表 一式三份，核对相符后盖章退回一份存档。若有疑咨询到中心查询核 实。
（二）
、收入报帐程序
1 、预算外资金收入（那个地点指除财政预算经费之外的所有收入）
。报帐单位在收取预算外
收入时， 由单位填制解款单直截了当缴入核算中心银行帐户。
并及时将缴款单和有关收据统计好 报送核算中心进行登记入帐。
2 、预算内经费拨款。正常开支的公用经费、业务经费（或人大批复单 位的预算指标）和
专项经费财政划拨后， 由核算中心在收到预算拨款单后， 按收入性质进行分帐分户核算， 报
帐单位要做到专款专用。
（三）
、支出报帐程序
1
、工资支出 报帐员统计好本单位工资发放额， 报财政工资统发中心， 由银行统一代发。
如有发生人
员变动， 由报帐员办理有关变更手续， 核算中心每月定期同代发工资银行联系， 将报帐单位
的代发工资凭据取回进行核对入帐。
2
、其他费用支出
报帐员办理报帐业务时，核算中心第一审核其报销发票印章（签名） 是否与预留印鉴相符、
报销凭证是否合法、手续是否完备、金额与附件是否相符。审核无误 后，办理转（付）款业
务并登记入帐， 同时记入报帐单位资金核算手册， 核减资金结余数， 严格操纵报帐单位支出，
杜绝透支。
十一、档案治理制度 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和（转载自第一范文网
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）会计报表等会计资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据， 按照
国家《会计档案治理方法》 ，制定本制度。
1 、会计档案治理组织形式。会计档案由总会计负责组织实施，会计主 管监督实行，会
计员具体操作，档案治理员专职保管。
2 、会计档案的治理要达到存放有序、查阅方便、保管安全、完整的要 求。
3 、会计员核算完当月帐务后，要及时将会计凭证整理装订好，会计报 表按单位装订，
会计年度终了分不将各单位帐薄打印装订
4
会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷， 填制好封面，
编制档案保管清册， 移交档案治理员保管。
5
、会计档案的保管期限，按国家会计档案治理方法规定期限储存。
、会计档案保管期满后按国家规定方法销毁，但未结清债权债务及其 他未了结重要事
项的原始凭证应当单独抽出立卷，保管到未了结事项终为止。
7
、档案治理人员要经常检查，以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢 失等情形。
8
、档案治理人员因工作调动的，必须办理移交手续。
十二、会计工作移交方法 为了保证财务集中核算工作的顺利实施，确保会计工作的连续性，会 计档案的完整性，
特制定本方法。
1
、
报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，
XX
年
6
月
30
日会计帐务结转
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PAGE #
XX
年
7
月
1
日余额数据、
出纳资产款项、
会计档案等需办理移交手续， 移交工作由移交人、
接收人、 监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任。
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2 、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、会计报表、长期储存的证照、 文件、会议记录、
备查簿等。
XX
年
6
月
30 日往常的会计档案存放在原单位保管，由专人负责治理。
XX
年
7
月
日以后发生的由核算中心集中保管。
3
、报帐单位移交前必须进行全面清产核资，登记造册，实行财务公布， 同意群众监督。
4
、报帐单位对移交的有关档案资料列出清单，一式四份，核准后由移 交人、接收人双
方及监交人签字确认。
5
、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据和资产数量，并办理接 收手续。接收银
行存款、有价证券等流淌资金，在核算中心建帐过录会计帐务结转 XX
年度数据。
6
、
报帐单位将银行存款
（报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户）
、
有价证券移交给核算 中心，由移交、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符。
、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单， 应尽可能的减少暂
存款、暂付款的余额。关于未了事项要作移交讲明。
8
、
银行支票退回银行，
并撤
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）
消所开设的银行帐户。原领用的财政票据由报帐单位退回财政局注销。
十三、票据治理规定
1 、接收、保管好各核算单位票据领购证，由核算中心统一购买、保管、 发放、回收票
据，对单位领用各种票据进行审批，并做好各种票据登记工作。
2 、对核算单位的票据使用、结存、保管情形进行监督检查，每月终了 前核查报帐单位
当月领用的票据，并督促报帐单位及时将各种收入款项存入核算中心 银行帐户。
3
、做好各单位使用票据打算，保证票据的及时供应。
&
nbsp;4
、负责做好核算中心有关文件签收、传阅、整理归档工作。
5
、做好核算中心各单位会计档案移交、保管、登记工作。
附件：
（
1
）
《收入凭证汇总单》
（
《支出凭证汇总单》
（
3
）
《现金支出报批单》
（
4
）
《付款托付单》
（
5
）
《核算中心内部款项结算单》
（
6
）
《报帐单位印鉴卡》
（
7
）
《备用金申请表》
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