工程审计规章制度
工程审计规章制度
工程审计规章制度
工程审计规章制度
【篇一：工程审计根本制度】
内部工程审计根本制度
一、 总那么
1. 为标准工程工程审计工作，明确工程审计工作方向、要点、内容
及条
理，提升工程审计的效率和质量，达拟订本制度。
2. 本制度依照审计部制度、公司及所属分、子公司、分厂的机构设
置、
部门职能、岗位职责及审批制度拟订。
3. 本制度合用于总、分、子公司及分厂投资进行的新建、扩建、改
建等
建设工程的工程审计，包含基建、设施、技改及检修工程。
4. 工程审计内容主要包含 5s 管理与施工现场管理联合执行状况，
工程
招招标管理，工程合同签署、执行及管理状况，工程造价管理，施
工过程中的有关记录管理、完工查收记录及报告等。详细审计重视
内容针对工程展开的不一样阶段、依据审计目的或工程实质状况确立。
5. 工程审计工作依占有关部门的招招标方案、工程进展方案及审计
部工
作方案展开。审计过程中要点关注审计时期的资料，同时对同一建
设工程应试虑工程展开的持续性和整体性，对资料进行延展查阅。
审计工作对审计内容要准时做出审计报告。
6. 工程审计的目的是在过程督查、阶段审计和专项审计工作中发现
并提
出有关部门在组织机构、制度成立和执行以及工程管理状况等方面
的问题；经过审计工作促进有关部门成立健全管理制度和增强迫度
的执行，以促进工程投资获得有效控制、提升工程管理水平，进而
降低管理本钱、质量本钱和工期本钱，抵达工程投资的合理、合规、
高效使用。
7. 工程审计主要波及部门为工程控制管理有关的各部门；工程审计
过程
中局部资料和工程有关状况需由财务部、外销部等有关部门供应。
工程审计工作中所波及的部门应踊跃配合审计，由专人实时供应资
料，不该有迟延、推委等现象；应供应真切完好的资料，并对资料
的真切性负责，不得隐瞒、假造资料。工程审计工作中现场勘探应
由熟习工程工程状况的人员陪伴。
二、 工程审计流程
(一) 工程的立项审计
1. 工程立项审计的根本要求
工程工程动工前的各项审批手续需齐备、合法，并归入公司的年度
估算方案。
工程工程的规划设计要科学、合理，以知足公司的整体展开的需要。
2. 工程立项审计程序及方法
凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。
负责工程工程建设的工程部应将经领导赞同的今年度基建方案和改
扩建、大中修工程工程方案抄送公司审计部。暂时调整或增补的工
程工程，也应由工程部将方案改动状况实时报送公司审计部。
对新动工的工程，应将工程建议书、可行性研究报告书、赞同的设
计文件、
新动工工程状况表等有关资料抄送公司审计部。
(二) 工程招招标及合同签署的审计
1. 招招标审计工作的根本要求
大型工程一定要招标，且要点审察施工单位的资质。
对标书的工程量清单要进行复核，主要审察招标标价不准超出赞同
的概算，
标底的编制禁止有高套或低套的现象。
负责招招标的部门会同招标代理单位应仔细编制招标文件，并将招
标文件及
标底抄送公司审计部。
2. 工程招招标审计
对勘探、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设施、资料
等的采买，
抵达必定规模的，一定报请工程招标管理部门按有关规定进行公然
招标。
3. 合同签署审计
招标结束后，由公司董事长或受权工程部负责人代表公司同中标单
位签署工
程合同。
合同文书使用公司示范文本，各项条款要明确、详细、全面。
工程合同未经公司董事长赞同，不可以正式签署工程合同。关于个别
加急工程
由董事长受权特批的 ，过后也应将会签手续补齐以利于档案资料的
完好。
有效合同送公司审计部、外销部各一份存案。
(三) 在建工程追踪审计
1. 在建工程审计的根本要求
工程部应在工程开始半个月内通知审计部。关于工期小于 15 日的应
在工程动工通知审计部。
在施工队伍进场前要有工程进度单。
增强施工现场的 5s 管理，施工过程中要做好有关记录〔如资料
查收单、分项查收单等〕，而且要与现场实质相吻合。
工程款的支付要严格依照合同规定拨付，禁止超额或提早支付工
程款。
2. 需要的资料：小型工程需要有工程进度表、资料查收单、分项工
程验
收单；大型工程需要有施工图纸、图纸收发台账、施工组织设计、
代号网络图、设计更改及签证、隐蔽工程记录、吊装工程记录、预
付工程款、垫付款项明细表、资料查收单、单位工程分局部项查收
单、甲供资料、设施出库单、主材明细表等。
3. 审计中应核实先期资猜中发现问题的真切状况，可经过现场查勘、
访
谈、现场督查等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。
4. 进行现场查勘应包含检查工程现场的管理状况、施工质量状况、
进度
状况、安全状况等以及现场的有关单位、人员能否与供应的资料相
一致，能否存在资猜中未反应的状况，能否获得有效的管理，并对
发现问题的问题现场进行交流或核实，同时应进行记录。
5. 访谈工程有关人员，以抵达认识工程状况、核实资料发现问题等
目的。
访谈时应仔细听取有关方的陈说，并剖析判断实质状况，并关于分
析的状况进一步核实，若有必需应付访谈进行记录。
6. 审计人员需查阅现场保留的不宜先期报送或不可以在先期报送的工
程
管理资料，经过现场资料认识工程管理状况及信息、资料管理状况，
并对发现的问题现场交流或核实，并进行记录。
(四) 工程完工审计
1. 工程完工审计的根本要求
审察预结算的编制能否吻合国家的有关规定，工程估算能否与有关
招标文件
及施工图相吻合，完工结算报表和完工状况说明书能否真切、完好、
合规。预决算书中工程量能否真切，套项及价钱能否合理，计取各
项花费及执行文件、套用定额能否正确合理。编制的依照能否吻合
规定，资料能否齐备，手续能否齐备。
2. 完工审计需要的资料：小型工程要有单位工程完工查收报告，工
程结
算单；大型工程要有完工图纸、分局部项工程量清单或编制完好的
工程结算书、招招标文件〔包含招标图纸及答疑文件〕、中标通知
书复印件、工程施工合同、增补合同或施工协议书、完好的施工组
织设计、隐蔽工程记录、吊装工程记录、设计更改及签证〔包含增
减工程工程〕、甲供资料、设施出库单、经过认价的 “主材价钱表 〞；
需找补资料差价的证明资料、供料明细表、单位工程完工查收报告。
3. 工程完工结算审计程序及方法
1) 在工程部在工程查收后一个月内，应实时通知公司审计部。将初
审后的全部资料
报送公司审计部。
2) 审察工程结算书的编制依照能否正确，各样费率及定额标准计算
能否正确。
3) 审察工程结算投资额能否超出估算。结算超估算局部，要提出增
量说明并经公司
董事长审察签字。
4) 审察工程结算书：小型工程能否吻合本单位查收标准，质量查收
标准；大型工程
能否吻合国家和本市宣布的建筑安装、装修、房修等现行定额及其
间接费标准。
5) 审察工程量计算能否正确。
6) 假如是维修工程，还要供应经公司审批后的维修方案。
(五) 工程审计的一般流程
1. 接受任务，拟订吻合实质的审计方案。
2. 向被审计部门发出经签字赞同的审计通知及审计所需的资料清单
(审计通知按部门一致格式 )。
3. 接收、采集与工程审计的有关资料：按发出的审计资料清单接收
资料，
同时记录接收资料的时间、内容、供应部门及形式。
4. 查阅资料，认识根本状况，进行初步审计，形成对审计工程的初
步印
象，记录在资猜中发现的问题。
5. 实行审计：工程审计专员应采纳全面审察、抽样审计、勘探现场、
现
场督查等方法进行深入检查和审计，还能够运用察看、咨询和剖析
性复核等方法，获得充足、有关、靠谱的审计凭证，以支持审计结
论和建议。
6. 经过对审计检查状况、查阅资料内容及现场查勘状况的整理剖析
得出
审计初步建议，工程审计专员应与审计组的其余审计人员就审计情
况进行交流，并对发现问题的有关状况进一步核实。
7. 交流审计初步建议应与发现问题有关责任人、有关人员及部门负
责人
进行交流，征采被审计单位的建议，并仔细听取各方的状况说明并
照实记录。
8. 审计初步建议交流后，应按征采建议状况关于审计初步建议进行
修正，报告领导并形成最后审计建议。
9. 依据领导的建议及审计要求出具工程审计报告，提报董事长。
10.整理工程审计工作稿本，并上交部门一致形成审计工作档案。
11.依据详细状况关于报告提出的问题及建议的整顿状况进行核实。
三、 工程审计所需的有关资料
1. 工程施工图纸 (完工图纸 )；
2. 图纸收发台账；
3. 分局部项工程量清单或编制完好的工程结算书〔需加盖审察、编
制单
位公章〕；
4. 招、招标文件〔包含招标图纸及答疑文件〕；
5. 中标通知书复印件；
6. 工程施工合同、增补合同或施工协议书；
7. 完好的施工组织设计；
8. 设计更改及签证〔包含增减工程工程〕；
9. 隐蔽工程记录、吊装工程记录；
10.甲供资料、设施出库单；
11.经过认价的 “主材价钱表 〞；
12.需找补资料差价的证明资料；
13.供料明细表；
14.预支工程款、垫付款项明细表；
15.单位工程完工查收单；
16.地质勘探报告；
17.监理资料。
注：1、依据工程状况资料可适合进行增减。
2、全部送审资料应由两方盘点，办理移交锋续。
四、 工程审计的职责与权限
1. 审计人员应检查工程管理制度、规定和程序的成立和执行状况。
2. 审计人员应勘探工程现场状况。
3. 审计人员应查阅工程工程管理的文件资料，检查合同、协议的签
订及
执行状况等。
4. 审计人员应付审计中的有关事项进行检查并讨取证明资料。
5. 审计人员应付工程管理状况进行剖析和报告；提出改进管理、提
高效
益的建议。
6. 审计人员应依据实质状况不停完美工程审计工作准那么。
7. 审计人员对审计成就相应文件据实签字，并对所签成就文件负责。
8. 审计人员应付审计工程进行后续审计。
五、 职业道德标准
举止文明。
2. 审计人员在执行职责时应勤劳、老实、客观、公正、谨慎。
3. 审计人员应恪守国家法律法例、公司的规章制度，尊敬被审计部
门人
员，在审计过程中有理有占有节，不得采纳非正常手段审计证明。
4. 审计人员应保持独立性和客观性，不得负责或参加被审计部门日
常工
【篇二：工程审计规章制度 (三审)】
工 程 审 计 规 章 制 度
唐山建源钢铁
第一章 总 那么
第一条 为标准本公司工程审计工作程序，提升工作质量和效率，降
低工程建设本钱，特拟订本规章制度。
第二条 基建处负责审察工程进度款、审察施工单位上报的结算，范
围包含全部新建、扩建、技改工程和厂区零星工程工程。
第三条 财务处负责审察一审的结算，范围包含全部新建、扩建、技
改工程和零星工程工程。
第二章 审察工程进度款、签证单、审批资料
第四条 施工单位于每个月 25 日前将当月形象进度及工程量统计报 表
〔附当月的工程洽谈、工程签证、工程更改〕报基建处一份。
基建处依照确认的形象进度、工程量统计报表等有关资料，编制工
程进度审察表〔见附表一〕。工程进度审察表经估算审察员、施工
单位负责人、基建到处长、分管工程副总签字盖印，报分管财务副
总签批后，交财务处办理有关手续。工程进度审察表由基建处于次
月 15 日前达成审批手续。
第五条 基建处估算审察员负责审察工程签证。审察签证时应 考虑
所签证的内容能否吻合定额规定，能否包含在定额中。对与定额规
定相矛盾的签证内容提出更正建议。
有以下情况之一，基建估算审察员有权拒收以下签证：
1、分局部项工程名称不祥的；
2、无签证原由的；
3、无工程施工草图，直接写出工程量的；
4、签证内容与实质施工内容不符的；
5、无现场监理人员、基建到处长签字和签证日期的；
6、无基建处盖印的。
7、工程签证中出现由第三方支付工程款给第二方，而无第三方盖印
签字确认的。
基建处将手续齐备的工程洽谈、工程签证及工程更改在不超出 5 个
工作日的时间内报财务处。以便财务处审计人员实时抽查并核实工
程洽谈、签证及更改的真切性和合理性。
第六条 施工单位依据合同商定甲方供应资料范围，依照施工图纸、
签证、施工草图、甲方赞同的施工方案或施工举措等编制资料方案，
上报基建处进行审批签字。
第三章 结算审察
第七条 基建处依据工程结算需要，要求施工单位报送有关资料，主
要包含：
1、组织设计、技术交底、图纸会审记录等施工估算编制依照；
2、工程图纸更改记录、设计更改记录、工程洽谈纪录、审批的施工
方案；
3、资料调差证明；
4、完工图；
5、完工查收文件：包含工程查收记录、基建处出据的资料齐备的证
明。
6、分项工程结算书、按合同汇总的工程明细表。
两方对以上资料核实后，填写?工程工程结算送审资料交接单
?(见附件二 ),经两方签字认同，各持一份。完工结算资料不可以知足
结算需要的，应该不予接受结算审察。
第八条 一审结算审察的详细要求
1、基建处估算审察员依照施工单位报送的资料、施工单位编制的结
算，对报送结算进行审察。
2、审察后的结算一定写出编制说明；
3、每份结算所波及到的签证、设计更改，一定装订在本结算后边。
第九条 一审结算查对完成，施工单位负责人、基建处估算审察员、
基建到处长签字，分别加盖基建处章和施工单位章，填写单位结算
汇总表(见附表三 )
第四章 工程结算审计
第十条 基建处将经过一审后的结算报告及完好的结算资料上报财务
处进行二次审计。
第十一条 财务处依照基建处上报的结算资料进行二次审计，二审结
束填写?单位工程结算表?〔见附件四〕，并经财务到处长、主管
领导签字后，报外审进行审计。
第十二条 财务处将经过一审后的完好结算资料报公司拜托的造价咨
询机构进行三次审计，填写工程审计申请书〔见附件五〕，并做好
资料的交接手续。
第十三条 造价咨询部门依照公司财务处上报的结算资料进行三次审
计，三审结束，出具工程结算定案表及报告。
第十四条 造价咨询部门结算定案表经财务到处长、分管财务的副总、
董事长签字后，报财务处结算科办理挂账手续。
第五章 审计质量查核
第十五条 财务处二审审计结束，如发现核减比率超出 3%的工程，
查找原由，并对基建处估算审察员进行查核。
第十六条 三审审计定案后，如发现核减比率超出 2%的工程，查找
原由，并对财务处审计人员进行查核。
第六章 台帐、报表的编制及资料归档
第十七条 三审结束后，财务处审计人员将工程结算过程中拥有保留
价值的工程资料整理成卷，交到公司财务处，包含以下资料：
1、工程施工合同；
2、工程完工结算明细表；
3、设计更改单、现场签证单；
4、施工进度拨款审批单、进度拨款汇总表；
5、资料审批单、资料查对表；
6、完工查收单；
7、工程结算书；
第七章 附那么
第十八条 本制度的附件有：
附件一：工程进度款审察表
附件二：工程工程结算送审资料交接单
附件三：单位工程结算表〔一审〕
附件四：单位工程结算表〔二审〕
附件五：工程审计申请书
第十九条 本规章制度自下发之日起执行，建钢企字【 2021 】第 20
号文件同时取消。
【篇三：工程建设工程审计管理方法】
工程建设工程审计管理方法
第一章 总那么
第一条 为了增强对公司工程建设工程的审计督查，标准审计程序，
提升审计工作质量，依据 **** ?审计工作制度?的规定，联合公司工
程工程建设的详细状况，制定本方法。
第二条 工程建设工程审计，是指对公司工程建设工程造价进行的审
计督查。
第三条 工程建设工程审计的目的，在于促进工程建设单位增强工程
管理，降低工程本钱，提升投资效益。
第四条 工程建设工程造价管理，应差别状况，依照以下原那么进行：
〔一〕属于以招招标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财
务依照工程承包合同及审计督查办公室出具的结算审察建议书进行
结算；若有更改，仅对合同更改局部进行结算审计，对合同更改部
分依照审计确认价款进行结算。
〔二〕除上述状况之外的其余工程，以社会审计机构出具的工程审
计报告中鉴定的工程造价进行结算，推行 “先审计，后结算 〞的原那么。
第二章 审计范围和审计依照
第五条 工程建设工程审计范围，包含公司投资的全部资天性支出
工程及各单位的技改、维修工程工程，包含和林生产基地及外埠工
程，不论采纳何种承建形式、金额大小，均应进行审计督查。
第六条 为明确职责区分，提升工作效率，节俭花费，做以下规定：
〔一〕独自交托使用的工程估算在 50 万元以上的，由建设单位第一
负责人及工程工程负责人签字赞同送审，经工程效力中心初审后，
向审计督查办公室提出审计申请。
〔二〕独自交托使用的工程估算在 50 万元以下的，由建设单位第一
负责人及工程工程负责人签字赞同送审后，拜托当地社会审计机构
进行审计。出具工程审计报告草稿后报审计督查办公室，由审计监
察办公室拜托公司公司邀请的社会审计机构进行复审并出具复审意
见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计督查办公室存案后生
效，并据此进行工程结算。
〔三〕各建设单位拜托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审
计费依照不超出核减金额的 10％或许依照不超出送审金额的 1％，
以两者孰低的原那么计算，由建设单位和施工单位各担当 50％。
〔四〕审计督查办公室拜托公司公司邀请的社会审计机构进行复审
所支付的审计费依照每份报告 500-800 元计算，由各建设单位担当。
第七条 工程建设工程的审计依照
〔一〕国家、工程所在地有关法律、法例、政策、规定；
〔二〕公司?工程发包及设施采买管理方法?有关规定；
〔三〕财务投资事业本部?工程投资财务考评系统?有关规定；
〔四〕工程工程立项文件、设计图纸、概〔预〕算及招招标有关文
件、工程承包及设施物质采买合同、协议等。
第三章 审计内容
第八条 工程建设工程审计的内容
〔一〕以招招标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计；
〔二〕除上述状况之外的其余工程建设工程预〔结〕算审计。
第九条 以招招标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计
〔一〕标底的确定能否依照公司有关制度、流程进行，能否经过财
务投资事业本部、工程效力中心第一负责人或其受权人审察赞同；
〔二〕工程承包合同的签署能否依照公司规定的流程进行，能否经
过财务投资事业本部、工程效力中心、法务中心第一负责人或其授
权人审察赞同；
〔三〕审计督查办公室对上述状况审察无误后，出具结算审察建议
书，财务依照工程承包合同及结算审察建议书进行结算；假如没有
依照公司有关制度、流程进行，或许没有上述有关部门负责人或其
受权人的审察签字，审计督查办公室不予出具结算审察建议书；
〔四〕在合同执行过程中，承包合同的工程及内容能否有更改，如
有更改，仅对合同更改局部进行结算审计。
第十条 工程建设工程预〔结〕算审计，审察工程工程预〔结〕算的
真切性、合规性和正确性
〔一〕 工程建设工程能否依照经赞同的设计图纸进行建设，并吻合
查收标准；
〔二〕完工结算的依照能否吻合合同条款有关规定，结算资料和手
续
能否齐备；
〔三〕工程预〔结〕算书的内容能否真切、正确、合法
1、按工程量计算规那么和经鉴定的施工图计算的工程量能否正确，有
无重算、漏算等问题；
2、估算套用的定额能否与工程应执行的定额标准符合 ,各分项工程估算定额能否与设计文件符合 ,工程名称、规格、计算单位能否一致 ,
估算单价的换算能否正确 ,有无套错定额状况 ;
3、施工公司取费标准能否与其资质等级或合同规定符合 ,工程类型能否吻合取费系数的规定 ,取费系数及计算能否吻合规定 ;
4、设施、资料用量能否与定额含量或设计含量一致 ;
5、设施、资料能否按国家订价或市场价计价 ,资料估算价钱与实质价钱能否正确 ;
6、设计更改单、资料代用单、现场签证单、工序查收单及增补估算
书等能否真切、有效，数据能否正确，手续能否齐备，有无重签、
多签等问题；
第四章 审计程序及审计方式
第十一条 工程建设工程审计程序，应依照公司?审计工作制度?
执行。
第十二条 工程建设工程预〔结〕算审计，推行两级审计程序。凡申
请审计的工程建设工程预〔结〕算书，由工程效力中心或工程建设
单
位进行初审，由审计督查办公室拜托社会审计机构进行终审。
第十三条 由工程效力中心负责初审的工程工程，需在初审工作结束
后三个工作日内，将附有工程量计算书，加盖送审单位、编制单位
公章及估算员专用章，并由甲方代表签字的结算资料报送审计督查
办公室，并依照工程工程的种类分别由工程效力中心分管土建工程
和安装工程的负责人签字确认，否那么审计督查办公室不予受理。
第十四条 为防备工程结算书年关集中报审，降低审计质量，影响财
务决算，进一步标准工程结算审察时间
〔一〕大型的能独立结算的基建、技改工程工程，施工单位应在工
程完工后 20 天内提交工程结算资料。有关部门的初审工作应在 30
天内达成，并将结算资料送到审计督查办公室。审计督查办公室在
对结算资料的完好性进行审察后移交社会审计机构，并在 20 天内组
织有关人员到现场进行勘探核实。
〔二〕关于随时发生的不方便独立结算的较小维修工程，施工管理
部门应负责敦促施工单位，每季度累计工作量，编报工程结算书进
行结算，不得累计年关一致结算。
〔三〕关于施工单位未准时提交结算书，影响审计进度和财务决算
的，审计督查办公室推行待审制度，财务预留必定比率的工程款后
先进行帐务办理，下年初详尽审计后结清。
第十六条 在审计过程中，由审计督查办公室负责协调社会审计机构
与工程效力中心、建设单位和施工单位的有关事宜。
第十五条 审计结束后，由审计督查办公室负责组织公司有关部门、