江苏大学京江学院
学生毕业设计（论文）开题报告
一、基本情况
课题
情况
课题名
称
公司治理图景下内部
审计的研究
课题来源
自选课题
开题时
间
4. 12
计划完成时
间
5. 31
课题承
担人
（学 生）情
况
学生姓
名
夏莹
性别
女
在读学
历
大学
入学时
间
2006 年
9月
毕业时间
2011年7月
所学专
业
会计（财务
管理）
指导教
师情况
教师姓
名
曹丽莎
职称
讲师
毕业院
校
北京治金管
理干部学校
所学专
业
财务会
计
主要教学任
务
本科教学
研究方
向
财务管理
审计
注：课题来源指自选课题，还是项目课题。项目课题要注明项目的名称及来源
二、课题的背景分析 （课题所涉及问题在国内外的研究现状综述）
一、 国外的公司治理图景下内部审计的研究现状
Carcello,Hermanson和Raghunandan(2005)认为，美国证监会(SEc)近年来的指引 和强制性动作都反映出这样一种倾向：内部审计是公司治理和内部控制程序的有机组 成部分。
国际部审计师协会主席Lerroy E ? Bookal指出：“有效的公司治理需要具备四个 重要条件，即内部审计师、董事会、高级管理者和外部审计师。”《利马宣言》指出：
“内部审计机构应当从属于所在单位领导，但尽可能在组织机构方面保持它在职能上 和组织上的独立性。” Chapman Anderson(2002)指出：内部审计的新定义通过强调内 部审计的范围包括保证与咨询活动，把内部审计设计成主动的以客户为中心的活动， 其关注的关键问题是控制、风险管理与治理；假定控制权在于帮助组织管理风险与改 善有效的治理，这样一种观点大大扩大了内部审计的范围，将它的工作目的延伸到包 括风险管理、控制与治理程序。 2003年国际内部审计协会在对《内部审计实务标准》
修订时明确提出了内部审计要为组织的治理作作贡献。
关于内部审计在公司治理中的地位，国外学者认为，在整个公司治理的管理和控
制系统中，IAF(I nter nal Audit Fun ctio n) 承担重要角色，整合其他管理和控制因素，
以最主要的、唯一的机构的身份来确保公司治理的充分性和有效性。对于内部审计参 与公司治理的途径的探讨，归纳起来包括三方面的内容：评价公司的治理环境、治理 过程和治理程序。治理环境为公司治理提供了文化基础，关系到治理的效率。治理过 程是支持治理环境的具体活动。治理程序是关系治理过程效率的至关重要的因素。
二、 国内的公司治理图景下内部审计研究现状
我国经济界和经济理论界对公司治理结构改革问题的研究始于 90年代初。尤其是
1993年11月党的十四届三中全会通过的《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的 决定》提出了国有企业改革的方向是建立现代企业制度的决策以后，经济学家们在引 进、介绍和借鉴国外有关公司治理的理论及实践经验的基础上，对我国公司治理结构
三、 课题的研究价值 （课题的价值及实际指导意义）
随着公司治理结构理论和内部审计的发展， 内部审计在公司治理结构中的作
用也越来越重要，成为公司治理结构中不可缺少的一部分。那么内部审计在公 司治理结构中的职能、作用有哪些？效果如何？怎样才能完善内部审计在公司治 理结构中的作用？这都是我们需要进一步解决的问题，这些问题的解决对于缓 解我国内部审计发展中的矛盾，强化内部审计的职能，完善公司治理结构有着 十分重要的现实意义。本文通过文献研究、规范分析和案例分析相结合的方法， 对内部审计的产生、发展、作用机制及其效果做了较全面的阐述，突出了其在 公司治理中的作用。
本文分析了内部审计存在的问题，提出了相应的对策：针对目前国内内部审 计的现状，提出了内部审计应加强与社会机构的合作；提供了增加企业价值的 内部审计方法；提出了提高内部审计人员素质的方法。实践证明，内部审计能 在公司治理中发挥建设性作用。它是确保内部受托责任有效履行的手段，保证 了受托责任的落实。内部审计通过计量和评价其他各项控制的有效性来发挥作 用。它在财务审计的基础上，致力于经营审计、管理审计、战略审计的发展。
内部审计师们也正以积极幵拓进取的精神，建立起新的业务体系，帮助企业实 现其组织目标，促进企业和整个国民经济的持续、健康的发展。
四、 课题的实施方案
1、课题的主要论点和拟采用的研究方法
1、课题的主要论点：通过对公司治理图景下内部审计的分析，根据内部审计 的现状分析公司治理图景下内部审计的问题，进而研究解决的方法
2、拟采用的研究方法：举例分析法， 观察法，调查法，经验总结法，比较研
究法、文献资料法等。
2、 课题的研究重点、关键及解决的思路
本文主要通过对公司治理图景下内部审计的分析 ，发现内部审计存在的问题并
提出相关对策本文以内部审计为研究对象， 从公司治理和内部审计的基本理论
出发，通过借鉴国内外公司治理下内部审计的相关研究，对内部审计问题有一 个归纳和总结。通过举例分析法、经验总结法、文献资料法等进行对问题的研 究。其次通过对公司所存在的内部审计问题进行探讨，进一步了解内部审计的 问题并提出合理的建议，进而不断完善我国公司治理图景下的内部审计。
3、 课题的预期成果
本文从公司治理与内部审计的关系入手， 分析目前公司治理中企业内部审计存
在的问题，深入探讨了改进公司治理图景下企业内部审计的措施。本文的研究
具有重要的理论价值和实践意义，具体体现在： （1）有利于完善内部审计理论
体系。（2）有利于完善公司治理，提高公司治理效果。 （3）有助于减少公司管理
层舞弊行为的发生。
4、 幵展课题研究拟搜集的资料、主要参考文献、实验设备的支撑及解决方法
搜集资料:公司治理图景下内部审计的现状以及相关对策、内部审计和公司治
理的基本理论、30家上市公司内部审计的状况等
参考文献:[1]瞿旭，基于价值增值的公司治理导向型内部审计研究 [M]，大连
出版社，
2008： 11
杨凡，现代公司治理结构下的内部审计作用 J],湖北经济学院学报(人文
卒十会科学皈)，2007，(4) : 75-76
张文乐，内部审计在公司治理中的地位 [J]，工业审计与会计，2007，(2)
闫亚梅，萨班斯法案下企业内部审计对策研究 [D]，北京：华北电力大学，
2008
⑸ 玛丽?奥沙利文 美J着.黄一义，谭晓青、冀书鹏译，公司治理百年，人 民邮电出版社，北京，2007年第一版
⑹ 傅胜、方防，公司治理中的内审人员素质研究，东北财经大学学报， 2007
年第1期
解决方法:本文通过文献总结法、定性与定量结合分析法、案例分析法、归纳
总结法等对公司治理图景下的内部审计的现状进行分析进而提出问题解决问 题
五、课题的进程安排
序号
论文各阶段内容
完成日期
1
确定题目，拟定提纲
3.1-3.15
2
进行调研，完成专题调研
报告
3.16-3.31
3
阅读资料，完成文献综述，
英译中
4.1-4.15
4
完成论文初稿
4.16-4.30
5
完成论文二稿
5.1-5.10
6
完成论文三稿
5.11-5.25
7
准备答辩
5.26-5.28
8
论文答辩
5.29-5.30
六、审核意见
1指导教师审核意见
指导教师签字： 年 月 日
2、专业教研室主任审批意见
教研室主任签字： 年 月 日
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